企业缺成本票，账做不平，怎么解决？企业税务疑难解答大全！

很多公司在经营的过程中都拿不到成本发票，尤其是建筑设计、经纪代理、软件开发、设备租赁 广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何进行合有效降低税负率呢？

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不要着急，解决这种现状的方法可以通过成立个人独资企业降低税负率。个人独资企业，享受的是所得税的核定征收，可以把主体公司的利润以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理，等业务形式，转移到个人独资企业上面来。

一、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个人独资企业，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个人独资企业来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等）

答疑：

问：个人独资企业给有限公司开票，个人独资企业也要进项吗？

答：可以不要进项票，因为个人独资企业不用交企业所得税。

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。

问：个人独资企业可以经营哪些行业？

答：个人独资企业不具有法人资格，因此，对国家法律法规规定必须具有备法人资格的行业（如拍卖、民用爆破物品、监理、旅游、物管、担保等），个人独资企业不得经营，其余的都可以。

问：个人独资公司可以开多少点的增值税票？可以进行增值税进项税的抵扣吗？

答：个人独资公司一般是小规模纳税人，增值税率3%。不可以进行增值税抵扣。个人独资企业只要具备了一般纳税人的条件，可以申请一般纳税人。按不同的行业税率也不同，增值税进项税也可以进行抵扣。

问：如何规避个人独资企业承担无限连带责任的风险？

答：个人独资企业是承担无限连带责任的。在注册时就要规避这个风险。如果是单纯和关联有限责任公司交易，这个风险是可以忽略的。

总结：个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

[责任编辑：王泽南]